Hướng dẫn: Lập Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - Mẫu số 01/NTNN 4/3/2016 0 COMMENTS   Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài đang thực hiện nghĩa vụ thuế thì phải lập Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - Mẫu số 01/NTNN theo hướng dẫn chi tiết sau. HTKK - Chọn Thuế nhà thầu - Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - Mẫu số 01/NTNN Khai báo dữ liệu vào Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - Mẫu số 01/NTNN Chi tiết hướng dẫn điền các chỉ tiêu trong Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài - Mẫu số 01/NTNN Cột 1: “Nội dung”           Chỉ tiêu này phản ánh nội dung công việc mà Nhà thầu nước ngoài thực hiện theo từng hợp đồng ký kết với Bên Việt Nam. Người nộp thuế khai vào chỉ tiêu này chi tiết các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ của Nhà thầu theo các nhóm ngành nghề tương ứng theo hợp đồng, với các mức tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu... khác nhau. Trường hợp Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhiều Nhà thầu nước ngoài hoặc một Nhà thầu nước ngoài nhưng có nhiều hợp đồng Nhà thầu thì kê khai riêng theo từng hợp đồng thầu. ​Ví dụ: Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT (nhưng đã bao gồm thuế TNDN) là 300.000 USD. Ngoài ra, Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước ngoài A với giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 40.000 USD. Tại cột (1) “Nội dung” của Tờ khai được ghi như sau: Cột 1: Nội dung 1. Doanh nghiệp A: - Dịch vụ giám sát khối lượng xây dụng nhà máy xi măng - Dịch vụ Chỗ ở và làm việc cho NVQL           - Trường hợp trong hợp đồng Nhà thầu có các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ tính thuế theo tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu khác nhau thì NNT khai thuế tách riêng giá trị của từng hoạt động kinh doanh; nếu không tách riêng được thì khai chung vào một dòng và áp dụng tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thuế TNDN cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng. Cột 2: “Mã số thuế” Tại chỉ tiêu này, người nộp thuế ghi mã số thuế của các Nhà thầu nước ngoài thực hiện hợp đồng Nhà thầu. Cột 3: “Hợp đồng số ... ngày ... tháng ...” Người nộp thuế ghi thông tin về hợp đồng Nhà thầu với từng Nhà thầu nước ngoài, bao gồm: số hợp đồng và ngày, tháng ký hợp đồng giữa Bên Việt Nam và Nhà thầu. Cột 4: “Số tiền thanh toán kỳ này” Chỉ tiêu này phản ánh số tiền thực thanh toán trong kỳ của Bên Việt Nam cho Nhà thầu nước ngoài. Số tiền thanh toán được kê khai chi tiết theo từng nội dung công việc trong hợp đồng. Trường hợp trong tháng có nhiều lần thanh toán cho cùng một hợp đồng Nhà thầu, số tiền ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số tiền thanh toán trong tháng. Cột 5: “Ngày thanh toán” Người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu này ngày thanh toán tương ứng với số tiền cho từng hoạt động kinh doanh của từng hợp đồng Nhà thầu. Trường hợp khai thuế Nhà thầu theo tháng mà trong tháng có nhiều lần thanh toán thì không kê khai chỉ tiêu này. Xem chi tiết tại đây Đào tạo kế toán thực hành Dạy kế toán thực hành Học kế toán thực hành